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  1994年，世界银行发布的《避免老龄危机:保护老年人及促进经济稳步的增长的政策》报告中首次提出了三支柱养老体系模型，第一支柱由政府财政支付的强制性公共养老保险，也可称为国家基本养老保险计划。第二支柱是私人管理的积累性强制性养老保险，第三支柱是个人自愿投保的储蓄养老计划。

  我们国家目前第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工养老保险、城镇和乡村居民养老保险和灵活就业养老保险。第二支柱包括企业年金和职业年金，第三支柱主要是个人商业养老保险。

  三个支柱的性质、运行方式等均不同，具体见下表。基本养老保险我们在之前的文章中已经详细的介绍过，本文主要介绍下第二支柱和第三支柱。

  企业年金最早可以追溯到1995年劳动部印发的《关于建立企业补充养老保险制度的意见》的通知，国家鼓励企业根据本单位真实的情况为劳动者建立补充保险。

  2004年，我们的祖国发布《企业年金试行办法》，2016年出台了《企业年金办法》。

  企业年金由企业和个人缴费，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。

  企业缴费及其投资收益，公司能够与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。这对于很多企业来说，企业年金是一项福利，也是留人的一种手段。

  根据人力资源与社保保障部发布的多个方面数据显示，截止到2024年2季度，全国约15万家企业建立了企业年金，积累基金达3.4万亿，2024年平均收益率是1.95%。覆盖职工3209万人。

  2015年国务院发布《机关事业单位职业年金办法》，职业年金是取消双轨制配套出台的政策，是机关事业单位及其工作人员建立的补充养老保险制度。

  2018年5月，银保监发〔2018〕23号《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》，推出个人税收递延型商业养老保险，由保险公司承保，主要面向缴纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段暂不征收，领取养老金时再缴纳相应税款。

  税延养老保费按月收入的6%（最高1000元）税前列支，期间的投资收益也暂不缴税，领取养老金时按照7.5%的税率扣税，以中国平安测算的为例，如果从30岁开始，每月投保1000元，退休后每月可领取3248元。

  但税延型养老保险效果不好，购买的人较少，三支柱的第一次产品尝试未取得预期效果。截至2021年10月末，共有23家保险公司参与税延养老险试点，累计实现保费收入约6亿元，参保人数5万余人，目前已经和个人养老金并轨。

  2022年10月，我国出台《个人养老金实施办法》，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合相关规定的储蓄存款、打理财产的产品、商业养老保险、公募基金等，实行完全积累，依照国家有关规定享受税收优惠政策。参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。和税延型养老保险相比，个人养老金在领取时纳税的税率、投资产品的品种，领取方式等更有优势。

  目前在36个城市和地区先行实施已一年多时间，已经有6000多万人开通了个人养老金账户。截至目前，个人养老金专项产品有762款，其中储蓄产品465款，基金产品192款，保险产品82款，打理财产的产品23款。

  2024年2季度披露的多个方面数据显示，期末累计资产净值约2.4亿，今年以来的投资收益率是1.87%。

  虽然个人养老金比之前的税延养老保险有一定的优势，但从数据看，个人养老金的规模也不大，随机调研了周围的人，购买的人也不是很多，第三支柱任重而道远。

  老龄化的不同发展阶段，对各支柱的发展速度要求不同，老龄化越严重，需要更快的发展第二支柱和第三支柱，2023年，我国60岁以上人口2.97亿人，占总人口比重21.1%；65岁以上人口超过2.17亿人，占比15.4%，老龄化趋势明显。与此同时，我国劳动年龄人口数量从2012年起持续下降，年均减少300万人以上，未来劳动年龄人口占总人口比重还将逐步降低。目前第一支柱中的养老保险基金尚有盈余，养老保障金约有3万亿的规模；第二支柱约有6万亿规模；第三支柱还不足5亿规模，第三支柱的发展刻不容缓。